สรุปคู่มือภาษีเงินได้คริปโต

เมื่อไม่นานมานี้ สรรพากรได้ปล่อยคู่มือแนะนำสำหรับการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การยื่นแบบภาษีเงินได้ คริปโทเคอร์เรนซี่ หรือสินทรัพย์ดิจิทัล หลัก ๆ ดังนี้

การเทรด ซื้อขาย จ่าย โอน แลกเปลี่ยนคริปโต

การขุดคริปโต

ค่าจ้าง หรือการรับเงินเดือนเป็นคริปโต

การถูกหวยหรือได้รับรางวัลเป็นคริปโต

ผลตอบแทนการถือครอง

การทำกำไรทุกครั้ง ต้องยื่นภาษีเงินได้คริปโต การยื่นนั้นใช้ได้ 2 วิธี คือการเข้าก่อนออกก่อน FIFO และการใช้วิธีต้นทุนถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ The moving average cost

การเข้าก่อนออกก่อน FIFO คือ การคำนวณตามหลักการบัญชี ซื้อตัวไหนมาก่อนให้ขายตัวนั้นก่อน ซึ่งเราต้องคำนวณเอง ดูแต่ละไม้ ว่าซื้อมาเท่าไร

วิธีต้นทุนถัวเฉลี่ย The moving average cost คือ หากเหรียญเป็นเหรียญคนละชนิด ให้นำเอามาคำนวณต้นทุนของตัวเองแยกไว้ ห้ามเอามาคำนวณรวมกัน

การยื่นแต่ละวิธีนั้นจะต้องยื่นเป็นรายปีภาษี หากยื่นแบบใดแบบหนึ่งไปแล้วอยากเปลี่ยนรูปแบบการยื่น จะต้องรอให้ครบกำหนดปีภาษีก่อน และหากครบปีตามคำหนดสามารถเปลี่ยนวิธีการยื่นได้ทันที

หากเกิดขาดทุนสามารถเอาไปหักลบกับกำไรคริปโทเคอร์เรนซีได้ เฉพาะธุรกรรมที่กระทำผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่อยู่ภายใต้กฎหมาย

หากท่านทำการถืออยู่ในพอร์ต และไม่ได้ทำการขาย ในส่วนนี้จะไม่ถือว่าเป็นเงินได้ ไม่ต้องทำการเสียภาษี แต่อาจจะต้องยกไปคิดในปีถัดไป เพราะหากปีนี้ไม่เสีย แต่เก็บไว้ขายปีหน้าก็ต้องเสียอยู่ดี

หากมีการเปลี่ยนเหรียญ และเหรียญที่ถูกเปลี่ยนมามีมูลค่าสูงขึ้น จะถือว่าเป็นการเปลี่ยนโอน ในส่วนนี้ต้องเสียภาษีเช่นกัน

ภาษีสามารถหักได้ ณ ที่จ่าย คล้ายกับเงินเดือนพนักงานทั่วไป เพียงแต่ต้องมีหลักฐานเท่านั้น

สำหรับการขุดคริปโตนั้น หากถ้าท่านขุดได้ ยังไม่ต้องเสียภาษี จะเสียก็ต่อเมื่อทำการขุดและขายต่อ หากท่านขุดมาไว้เพียงในพอร์ตไม่จำเป็นต้องเสีย แต่ถ้าขายหรือโอน จะต้องทำการเสียภาษีในส่วนนั้นนั่นเอง

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องทั้งหมด คอมพิวเตอร์ อินเทอร์เน็ต ที่ใช้ในการขุด สามารถนำจำนวณเงินส่วนนี้มาหักลบลดหย่อนภาษีได้ เพียงแต่ต้องมีเอกสารหลักฐานให้ครบถ้วน

การยื่นสำหรับการขุดคริปโต เหมือนกันกับ FIFO หากขุดอันไหนก่อนและนำมาขาย ก็จะทำการนับอันที่ขุดอันแรกก่อน และการใช้วิธียื่นแบบไหน ต้องใช้วิธีนั้นให้ครบปีที่เสียภาษี

การยื่นภาษีสำหรับผู้ที่ได้รับคริปโตเป็นเงินเดือนหรือค่าจ้าง พบว่ายังไม่ค่อยมีที่ไหนในประเทศไทย จ่ายเป็นคริปโต แต่หากมีจะต้องนำไปเสียภาษีรายได้

สำหรับท่านที่ได้โทเค็น / คริปโทเคอร์เรนซีเป็นของขวัญ / ของรางวัล ต้องนำไปยื่นเสียภาษีด้วยเหมือนกับหวยหรือล็อตเตอรี่

เพียงอ้างอิง Exchange ให้ถูกหลัก ก.ล.ต เท่านั้น

และสำหรับท่านที่นำคริปโทเคอร์เรนซีไปทำ Yield farming / Staking จะต้องนำเงินได้ในส่วนนี้มาเสียภาษีด้วย หากได้รับผลตอบแทน หรือเงินปันผล ต้องนำมายื่นเสียภาษี เพราะถือว่าเป็นรายได้

และหากท่านใดที่เก็บ หรือเทรด ขุด ต่างประเทศ ( Wallet ) ไม่ต้องเสียภาษีในส่วนนี้ หากไม่ได้มีการโอนกลับเข้ามาในไทย

https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/lorkhor/information/manual_crypto_310165.pdf