สรุปคู่มือภาษีเงินได้คริปโต

Not long ago The Revenue Department has released a guide to paying personal income tax. Filing income tax forms Cryptocurrency or the main digital assets as follows

การเทรด ซื้อขาย จ่าย โอน แลกเปลี่ยนคริปโต

การขุดคริปโต

ค่าจ้าง หรือการรับเงินเดือนเป็นคริปโต

การถูกหวยหรือได้รับรางวัลเป็นคริปโต

ผลตอบแทนการถือครอง

การทำกำไรทุกครั้ง ต้องยื่นภาษีเงินได้คริปโต การยื่นนั้นใช้ได้ 2 วิธี คือการเข้าก่อนออกก่อน FIFO และการใช้วิธีต้นทุนถัวเฉลี่ยเคลื่อนที่ The moving average cost

การเข้าก่อนออกก่อน FIFO คือ การคำนวณตามหลักการบัญชี ซื้อตัวไหนมาก่อนให้ขายตัวนั้นก่อน ซึ่งเราต้องคำนวณเอง ดูแต่ละไม้ ว่าซื้อมาเท่าไร

วิธีต้นทุนถัวเฉลี่ย The moving average cost คือ หากเหรียญเป็นเหรียญคนละชนิด ให้นำเอามาคำนวณต้นทุนของตัวเองแยกไว้ ห้ามเอามาคำนวณรวมกัน

การยื่นแต่ละวิธีนั้นจะต้องยื่นเป็นรายปีภาษี หากยื่นแบบใดแบบหนึ่งไปแล้วอยากเปลี่ยนรูปแบบการยื่น จะต้องรอให้ครบกำหนดปีภาษีก่อน และหากครบปีตามคำหนดสามารถเปลี่ยนวิธีการยื่นได้ทันที

หากเกิดขาดทุนสามารถเอาไปหักลบกับกำไรคริปโทเคอร์เรนซีได้ เฉพาะธุรกรรมที่กระทำผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่อยู่ภายใต้กฎหมาย

หากท่านทำการถืออยู่ในพอร์ต และไม่ได้ทำการขาย ในส่วนนี้จะไม่ถือว่าเป็นเงินได้ ไม่ต้องทำการเสียภาษี แต่อาจจะต้องยกไปคิดในปีถัดไป เพราะหากปีนี้ไม่เสีย แต่เก็บไว้ขายปีหน้าก็ต้องเสียอยู่ดี

หากมีการเปลี่ยนเหรียญ และเหรียญที่ถูกเปลี่ยนมามีมูลค่าสูงขึ้น จะถือว่าเป็นการเปลี่ยนโอน ในส่วนนี้ต้องเสียภาษีเช่นกัน

ภาษีสามารถหักได้ ณ ที่จ่าย คล้ายกับเงินเดือนพนักงานทั่วไป เพียงแต่ต้องมีหลักฐานเท่านั้น

สำหรับการขุดคริปโตนั้น หากถ้าท่านขุดได้ ยังไม่ต้องเสียภาษี จะเสียก็ต่อเมื่อทำการขุดและขายต่อ หากท่านขุดมาไว้เพียงในพอร์ตไม่จำเป็นต้องเสีย แต่ถ้าขายหรือโอน จะต้องทำการเสียภาษีในส่วนนั้นนั่นเอง

ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องทั้งหมด คอมพิวเตอร์ อินเทอร์เน็ต ที่ใช้ในการขุด สามารถนำจำนวณเงินส่วนนี้มาหักลบลดหย่อนภาษีได้ เพียงแต่ต้องมีเอกสารหลักฐานให้ครบถ้วน

การยื่นสำหรับการขุดคริปโต เหมือนกันกับ FIFO หากขุดอันไหนก่อนและนำมาขาย ก็จะทำการนับอันที่ขุดอันแรกก่อน และการใช้วิธียื่นแบบไหน ต้องใช้วิธีนั้นให้ครบปีที่เสียภาษี

การยื่นภาษีสำหรับผู้ที่ได้รับคริปโตเป็นเงินเดือนหรือค่าจ้าง พบว่ายังไม่ค่อยมีที่ไหนในประเทศไทย จ่ายเป็นคริปโต แต่หากมีจะต้องนำไปเสียภาษีรายได้

สำหรับท่านที่ได้โทเค็น / คริปโทเคอร์เรนซีเป็นของขวัญ / ของรางวัล ต้องนำไปยื่นเสียภาษีด้วยเหมือนกับหวยหรือล็อตเตอรี่

เพียงอ้างอิง Exchange ให้ถูกหลัก ก.ล.ต เท่านั้น

และสำหรับท่านที่นำคริปโทเคอร์เรนซีไปทำ Yield farming / Staking จะต้องนำเงินได้ในส่วนนี้มาเสียภาษีด้วย หากได้รับผลตอบแทน หรือเงินปันผล ต้องนำมายื่นเสียภาษี เพราะถือว่าเป็นรายได้

และหากท่านใดที่เก็บ หรือเทรด ขุด ต่างประเทศ ( Wallet ) ไม่ต้องเสียภาษีในส่วนนี้ หากไม่ได้มีการโอนกลับเข้ามาในไทย

https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/lorkhor/information/manual_crypto_310165.pdf